中小企业企业所得税怎么算,中小企业企业所得税税收优惠政策

更新时间:2022-07-31 10:11 找法网官方整理 9999+人浏览

  中小企业企业所得税的计算适用25%的基本税率,应纳税额等于企业收入额乘以应税所得率。企业所得税税收优惠政策主要是针对符合条件的小微企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。

中小企业企业所得税怎么算,中小企业企业所得税税收优惠政策

  一、中小企业企业所得税怎么算

  中小企业企业所得税的计算采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率  

  税务机根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 

  具有下列情形之一的,应核定其应税所得率:

  1.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;

  2.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的; 

  3.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 应税所得率按税务局规定的幅度标准确定。

  二、中小企业企业所得税税收优惠政策

  企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在50万元(含50万元)小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  找法网提醒,小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号),表中企业适用的所得税税率是25%,所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时,减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

  三、有限合伙企业交企业所得税吗

  有限合伙企业不用交企业所得税。对于合伙企业本身来说,它不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税。按个人独资企业生产经营所得税目缴纳。对于合伙人中的法人企业,它在取得合伙企业的所得后按企业所得税缴纳。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

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